Доклад ревизионной комиссии
Общему отчетно-перевыборному собранию членов СНТ «Дойбица»
03 февраля 2018 года по результатам проверки
финансово-хозяйственной деятельности СНТ «Дойбица»
за период с 01.01.2017 года по 27.01.2018 года.

 

Мы, Калугина Е.А, Мерамова Ф.Р. и Москвина М.В., члены ревизионной комиссии СНТ «Дойбица», избранные на общем собрании 11 июня 2017 года сроком на два года, провели проверку финансово-хозяйственной деятельности Правления СНТ «Дойбица» в составе: Михалец А.Ю., Базулин Д.Ю., Вакано И.О., Румянцев А.Е., Федоров В.Н. за период с 01.01.2017 по 27.01.2018г.

За это время в  финансовой жизни нашего СНТ было три  этапа:

• Правление под руководством Ярмолича А.Р. имело доступ к  расчетному счету до 12 января 2017 года,
• Гозенко В.Ф. и Ярмолич А.Р., в основном с помощью Пановой С.М.,  собирали наличные денежные средства и, возможно, продолжают сбор и в настоящее время. Гозенко В.Ф. имела доступ к расчетному счету СНТ с 01 апреля 2017 года по 11 мая 2017г.
• Период работы Правления под руководством Михальца А.Ю. был самый продолжительный и длится по настоящее время.

Мы, ревизионная комиссия СНТ «Дойбица», предлагаем вашему вниманию отчет о финансово-хозяйственной деятельности правления СНТ, на основании которого вы можете сформировать свою оценку деятельности Правления под руководством Михальца А.Ю.

На проверку по  требованию ревизионной комиссии были предоставлены следующие документы:

1. Кассовая книга с приходными и расходными кассовыми ордерами за указанный период.
2. Выписки банка за указанный период.
3. Документы, подтверждающие расходы наличными денежными средствами: товарные накладные, чеки кассовых аппаратов (ККТ) и товарные чеки, ПКО от организаций-поставщиков.
4. Акты выполненных работ и накладные от поставщиков работ и услуг.
5. Акты сверок с поставщиками услуг.
6. Протоколы общих собраний членов СНТ «Дойбица» от 11 июня 2017 года, 22 июля 2017г., 23 сентября 2017г.
7. Договора с поставщиками материалов и услуг (список приведен ниже):

• Договор энергоснабжения с потребителем № 90010929 от 11. Ноября 2009г., ООО «Мосэнергосбыт» (МЭС) и абонент СНТ «Дойбица».
• Договор возмездного оказания услуг № Д/17/СУЭ/КлУ/2/038 от 26.07.2017г., Исполнитель – МОЭСК, Заказчик СНТ «Дойбица» на оказание услуг по Проверке схемы подключения электросчетчика 3-х фазного трансформаторного включения на сумму 2 537,00 рублей, в т.ч. НДС 18%. Акт сдачи-приемки работ № Д/17/СУЭ/КлУ/2/038 от 12.08.2017г.
• Договор-счет №110 от 06 июня 2017г., Исполнитель ООО «Партнер Энерго», Заказчик СНТ «Дойбица», на оказание услуг по испытанию кабеля на опоре на сумму 16 848,00 рублей.
• Договор №1 от 01 марта 2017 года на оказание услуг по сбережению коллективного имущества, исполнитель ИП Жаров И.М., Заказчик СНТ «Дойбица». Стоимость услуги – 28 000 рублей в месяц. Срок действия договора с 01.03.17 по 01.01.2018г. В настоящее время договор пролонгирован на тех же условиях.
• Копия Договора на оказание услуг по сбору и вывозу ТБО №01-08/2014 от 01.08.14г., Исполнитель ООО «Завидово Гольф», Заказчик СНТ «Дойбица». Договор пролонгируется на каждый последующий календарный год при согласии сторон. В соответствии с Дополнительным соглашением №1 от 01.10.14г. стоимость вывоза одного контейнера составляет 3 908 рублей, в т.ч. НДС18%. Предоставлены Универсальные передаточные документы №70 от 31.01.17г., №831 от 30.04.17г., №1007 от 31.05.17г., №1233 от 30.06.17г., №1739 от 31.07.17г., №1991 от 31.08.17г., №2385 от 31.10.17г.
• Договор на оказание услуг по размещению объявлений и иной информации на сайте правообладателя от 01.09.2015г., Исполнитель Федоров Д.Н., Заказчик СНТ «Дойбица», сайт www.snt-doibitsa.ru. Услуги оказываются на безвозмездной основе.
• Договор №18 от 01.11.2016г. на выполнение подрядных работ. Подрядчик ИП Голиков К.Э., Заказчик СНТ «Дойбица» (на очистку дорог от снега), Приложение №1 к договору №18 –Согласование договорной цены 7420 рублей за одну чистку внутренних дорог и улиц СНТ «Дойбица». Предоставлены два акта выполненных работ №№1,2 на общую сумму 14840 рублей. Работы выполнялись зимой 2016-2017 г.г.
• Договор № 4 от 31.03.17 на выполнение подрядных работ по содержанию и обслуживанию территории СНТ «Дойбица», а также обслуживанию и ремонту объектов на территории, Подрядчик ИП Голиков К.Э., Заказчик СНТ «Дойбица», а также Протоколы согласования договорной цены: Приложение №1 от 31.01.17г., Приложение №2 от 05.06.17г.,Приложение № 3 от 01.07.17г., Приложение № 4 от 20.09.17г. На проверку предоставлены Акты выполненных работ №1 от 15.06.17г., на сумму 70900 рублей, Акт № 2 от 10.07.17г. на сумму 28720 рублей, Акт № 3 от 30.07.17 на сумму 41100 рублей, Акт № 4 от 09.10.17 на сумму 89546 рублей, Акт №5 от 31.10.17 на сумму 25000 рублей, Акт № 6 от 18.11.17 на сумму 6380 рублей.
• Договор подряда б/н от 26 июля 2017г. на выполнение работ хозяйственных, дорожных, а также дорожные работы на внешней общей дороге. Подрядчик ООО «Спецторгстрой», Заказчик СНТ «Дойбица». Акт №212 от 01.08.17г. на сумму 17000 рублей – грейдирование общей дороги.
• Договор №П-09-16 от 01.09.16 на оказание услуг по техническому обслуживанию системы АСКУЭ учета электроэнергии СНТ «Дойбица». Исполнитель ИП Коломин А.М., Заказчик СНТ «Дойбица», ежемесячный платеж 4550,00 рублей. Срок окончания договора 01.09.17г. На проверку предоставлены акты выполненных работ №№5,6,7 от 24.12.16 за сентябрь, октябрь, ноябрь 2016, №8 от 09.01.17 за декабрь 2016г.,№9 от 02.02.17 за январь 2017г., №12 от 01.03.17 за февраль 2017г.,№14 от 02.04.17 за март 2017г., № 19 от 03.05.17 за апрель 2017г.,№ 23 от 04.06.17 за май 2017г., №30 от 04.07.17 за июнь 2017г., № 39 от 03.08.17 за июль 2017г.
• Договор подряда № 074-ЭС от 11.08.2017г. на выполнение работы по проверке узла учета электроэнергии, КТП-428. Подрядчик ООО «Партнер Энерго», акт сдачи-приемки работ б/н от 11.08.2017г. на сумму 5000 рублей.
• Договор подряда № 059-ЭС от 18.07.17г. на выполнение электромонтажных работ по реконструкции электросетей СНТ. Подрядчик ООО «Партнер Энерго», Заказчик СНТ «Дойбица». Окончательная оплата не позднее 10 дней после подписания акта выполненных работ. Предоставлен Акт о приемке выполненных работ № 1 от 11.08.2017г. на сумму 207 456,30 рублей. Для выполнения этих работ было привлечено целевое финансирование. Была произведена замена 4 кабелей по стороне 0,4 КВольт на воздушную ЛЭП.
• Договор № 04110293/17 от 20.10.17 на предоставление Абоненту –СНТ «Дойбица» программы, позволяющей осуществлять электронный документооборот с налоговыми органами. Оператор – АО «Производственная фирма «СКБ Контур». Стоимость услуг по Договору: право использования программы 3120 рублей в год, услуги абонентского обслуживания программы 780 рублей в год. Предоставлен Акт сдачи приемки работ № 17931166201 от 24.10.17г. на один год с 24.10.17 по 23.10.18г. на сумму 3900 рублей в т.ч. НДС 118,98 рублей.
• Договор на оказание юридических услуг и услуг делопроизводства от 23.07.17г. с ИП Баулиной С.В. По договору вознаграждение составляет в месяц 22000 рублей. На проверку представлены Акты на оказание услуг №№ 1 от 31.08.17г, № 2 от 30.09.17г., № 3 от 31.10.17г., № 4 от 30.11.17г., № 5 от 31.12.17г.
• Договор на оказание бухгалтерских услуг от 01.08.2017г. с ИП Толмачев В.И., по договору вознаграждение за оказанные услуги составляет 22 000 рублей в месяц. Срок действия Договора с 01.09.17 по 31.12.2019г. с правом пролонгации. На проверку представлены Акты выполненных работ №№ 9 от 31.08.17г., 11 от 30.09.17г., 13 от 31.10.17г., 14 от 30.11.17г., 16 от 29.12.17г. за период с августа по декабрь 2017г.
• По выполнению работ и поставке материалов на ремонт общей внешней дороги от поставщика ООО «Карьер» предоставлены следующие документы: Наряд-заказы на подачу техники от 06.12.17, 07.12.17, 08.12.17, 09.12.17г., т.е. на дни, когда совершались работы, а также Акт выполненных работ №805а от 09.12.17г. на транспортные услуги экскаватора-погрузчика за 34 часа на сумму 57800 рублей, в т.ч. НДС 18% и товарная накладная № 806а от 09.12.17 на поставку материала – щебня известкового фракции 20-40 в количестве 200 куб.м на сумму 330 000 рублей, в т.ч. НДС18%, общая сумма 387 800 рублей. СНТ «Дойбица» оплатило ООО «Карьер» сумму 387 000 рублей с расчетного счета 24 ноября 2017 года. Эти денежные средства были внесены на расчетный счет СНТ председателем товарищества Михальцом А.Ю. в соответствии с:
• Договором денежного займа №1/17 от 01.11.2017г. на сумму 387 000 рублей. По условиям Договора Михалец А.Ю. должен внести на расчетный счет СНТ «Дойбица» вышеуказанную сумму, что и было произведено 23 ноября 2017 г., а 24 ноября 2017 года эта сумма была перечислена на расчетный счет ООО «Карьер». Сумма займа предоставлена СНТ «Дойбица» до 01 октября 2018 года.

На проверку Ревизионной комиссии не представлены:

• Кассовая книга, в которой должны были быть отражены поступления взносов, а также расходы за 2017 год которые осуществляла Гозенко В.Ф.
• Договор №215 от 21.06.16 с ООО «Электросервис».
  Указанный документ необходимо запросить у бывшего Правления СНТ «Дойбица» или связаться с поставщиком.

Особенности проведения настоящей проверки:

1. Несмотря на то, что фактически расчетным счетом по 12 января 2017 года включительно распоряжалось Правление под руководством Ярмолича А.Р., мы, во избежание дальнейшей путаницы при составлении бухгалтерского баланса, для настоящей проверки использовали данные банковской выписки с 01.01.2017 года, в отчете будут отдельно выделены расходы, произведенные бывшим Правлением за период с 01.01.17 по 12.01.17г.
2. В течение отчетного периода Гозенко В.Ф. собирала с садоводов денежные наличные средства, выдавая им приходные кассовые ордера, в основном за подписью Пановой С.Н. Ввиду того, что Гозенко В.Ф. не была избрана председателем СНТ «Дойбица» на общем собрании членов СНТ, а статус Пановой С.М. вообще не определен, действия этих лиц по сбору денег были незаконны. Кроме того, Гозенко В.Ф. отказалась передать действующему правлению финансовые документы, подтверждающие приход и расход денежных средств, а также отказалась передать остаток наличных денежных средств в кассу СНТ или внести их на расчетный счет СНТ. Поэтому действующее правление при полной поддержке ревизионной комиссии, отказывалось учитывать в кассе приходные кассовые ордера за подписью Гозенко В.Ф., Пановой С.М., Николаевой и прочих лиц, предоставленные садоводами , так как на самом деле этих денег в кассе товарищества нет. Мы не можем официально зачитывать эти суммы садоводам, т.к. реально денежные средства в кассу СНТ внесены не были, а увеличивать остаток по кассе, не имея ни денег, ни документов, подтверждающих затраты, невозможно. В настоящее время судом первой инстанции г.Конаково вынесено решение, обязывающее Гозенко В.Ф. и Ярмолича А.Р. передать документы действующему правлению под руководством Михальца А.Ю., но эта передача до сих пор не состоялась, нас еще ждет апелляционный суд в Твери. Как видите, история не быстрая, чем и когда закончится – непонятно. Но, учитывая, что суммы, оставшиеся на руках у Ярмолича А.Р. и Гозенко В.Ф., весьма существенны, мы приложим все усилия для того, чтобы эти документы были рпедоставлены, а остаток денег - возвращен. Поэтому, убедительная просьба – сохранять все приходные документы на наличные деньги, это может быть единственным аргументом в процессе истребования незаконно удерживаемых сумм с целью вернуть их и израсходовать во благо СНТ.
3. Финансово-отчетным годом в СНТ «Дойбица» следует признать период с 01.07.2017-30.06.2018г., т.к. приходно-расходная смета, законно действующая в настоящее время, это смета, принятая на общем собрании членов СНТ «Дойбица» 22 июля 2017 года на период 2017-2018г.г. Финансово-хозяйственная деятельность с 01.01.17 по 30.06.2017г. происходила в отсутствие утвержденной сметы, то также будет освещена в настоящем отчете.

 

Отчет о результатах финансовой деятельности за период с 01.01.17 по 30.06.2017г.

1. Входящее сальдо на расчетном счете СНТ «Дойбица» на 01.01.2017 г. составило 6300 рублей.
2. Поступило за 6 месяцев денежных средств от садоводов 909 700 (Девятьсот девять тысяч семьсот рублей), в том числе:
   - членских взносов 725 950 рублей;
   - взносов на оплату электроэнергии 134 300 рублей;
   А также
   - целевых взносов на реконструкцию электросетей 49 500 рублей.
3. Всего израсходовано денежных средств 760 550 (Семьсот шестьдесят тысяч пятьсот рублей). 

 Таблица 1

Мы видим, что в этом периоде сумма собранных взносов  на оплату электроэнергии от садоводов составляет 134 271, 73 рублей, а перечислено  денежных средств с расчетного счета СНТ в МЭС - 373 525,00 рублей. Таким образом, из собранных членских взносов сумма 239 254 рубля была  истрачена на погашение долгов за электричество.

Если мы прибавим к этой сумме погашение долгов 2016 года за вывоз мусора в сумме 50 804 рублей, то окажется, что 290 058 рублей членских взносов,  собранных за 2017 год ,  по своему назначению, а именно, на хозяйственные нужды 2017 года,  истрачены не были.  Эта сумма составляет примерно 40% от всех поступлений членских взносов за рассматриваемый период. В связи с этим, первая половина 2017 года была очень тяжелой в финансовом отношении.  С этим связано то, что производимые расходы были весьма скудными, ни о каких серьезных вложениях даже речь идти не могла, денег просто не было.

 

Отчет о результатах финансовой деятельности за период с 01.07.17 по 27.01.2018г.
в период действия Приходно-расходной сметы, утвержденной на Общем собрании
членов СНТ «Дойбица» 22 июля 2017 года (7 месяцев из 12). 

 

1. Входящее сальдо на 01.07.17г. составило 154 522,38 рублей, в т.ч. по кассе на 14 759,17 рублей, на расчетном счете 139 763,21 рубля.
2. Поступило денежных средств в кассу и на расчетный счет 2 254 319 (Два миллиона двести пятьдесят четыре тысячи триста девятнадцать рублей), в том числе:
   - членских взносов 1 172 861 рубля;
   - взносов на оплату электроэнергии 312 108 рублей;
   А также
   - целевых взносов на реконструкцию электросетей 181 000 рублей (суммарно за весь период 230 500 рублей);
   - целевых взносов на ремонт общей подъездной дороги 200 550 рублей;
   - денежных средств по Договору займа с Михальцом А.Ю. 387 800 рублей. 

 Таблица 2

 

Из приведенных выше данных мы видим, что в период с 01.07.17 года собираемость членских взносов значительно возросла по сравнению с первой половиной года, и составила 88% от планируемой. Нужно сразу оговориться, что в указанную сумму вошли членские взносы, оплаченные не только за 2017 год, но некоторые садоводы платили и за 2016г. за более ранние годы, а также и за 2018г.

Собираемость целевых взносов оставляет желать лучшего: на ремонт электросетей собрано только 66% от планируемой суммы. Хотим еще раз подчеркнуть, что эти деньги в соответствии со вторым этапом реконструкции сетей предназначены исключительно на закупку светодиодных уличных светильников. В настоящее время закуплено 6 таких светильников, к ним изготовлены кронштейны, но вызывать специальную технику для того, чтобы повесить всего 6 светильников не имеет смысла. Большая просьба к тем садоводам, которые еще не оплатили взносы 1000 рублей – пожалуйста, сдавайте, т.к. свет по ночам – это безопасность.

Собираемость взносов на ремонт общей внешней дороги от моста Завидово до моста Дойбицы, всего 520 погонных метров, еще хуже – собрано только 41% от планируемой суммы. Работы по ремонту в настоящий момент выполнены на сумму 387 800 рублей, за счет заемных средств на дорогу высыпано 200 куб. метров гравия. Просим проявить сознательность и оплатить этот взнос. Сообщаем, что 50 00 рублей по договору займа СНТ «Дойбица» уже вернуло Михальцу А.Ю. в январе 2018 г.

4. Всего израсходовано денежных средств за период с 01.07.17г. по 27.01.18г. 2 374 277,38 (Два миллиона триста семьдесят четыре тысячи двести семьдесят семь рублей 38 копеек).
5. Остаток денежных средств на 27.01.18 составляет 34 564,0 рублей, в т.ч. в кассе 341,37 рублей, на расчетном счете 34 222,70 руб.

Суммы произведенных расходов по статьям сметы, которые должны уплачивать из членских взносов, представлены в таблице 3: 

Таблица 3

  

Анализ произведенных расходов по смете:

1. Мы видим, что произведенные расходы укладываются в смету в целом, но имеются перекосы внутри статей расходов.
2. Превышение сметы по статье «Долевое участие в общей дороге» произошло по следующим причинам: сумма 10100 рублей была погашена за старые долги 2016 года. В принципе, такие платежи можно провести по статье «Непредвиденные расходы». Но превышение все равно останется из-за того, что летом 2017 года за счет нашего СНТ было проведено полное грейдирование общей дороги на сумму 17000 рублей. Судя по тому, что между Правлениями СНТ «Весна», «Дойбица», «Завидово» и «Конаково» так и не был заключен договор о долевом участии, каждое товарищество, по-видимому, намерено заботиться о «своем» участке дороги самостоятельно. Но проблема все же остается и какой-то консенсус должен быть достигнут. Поэтому мы обращаемся к Правлению с просьбой наладить деловые взаимовыгодные отношения с соседними СНТ, в чем, при необходимости, готовы оказать посильное содействие.
3. Зарплаты бухгалтеру и юристу-делопроизводителю начали выплачиваться с августа 2017г. На настоящий момент за услуги бухгалтера имеется только текущая задолженность за январь 2018г., а за услуги юриста не оплачено с ноября 2017г.
4. Расходы на общее освещение, насос и сторожку в настоящий момент имеют небольшое превышение над планируемыми. А заявленные расходы в 6% по потерям в электрических сетях составляют всего 79% от планируемых.
5. Расходы по содержанию системы водоснабжения составляют 165% от плановых. Такое превышение получилось из-за того, что работы по весеннему пуску водопровода в сумме 42000 рублей, которые были произведены в апреле-мае 2017 года, то есть до начала действия сметы, в связи с отсутствием денег, были оплачены только в июле 2017г. Учитывая объективные обстоятельства, можно дать рекомендацию также провести эти расходы по статье «Непредвиденные», как относящиеся к другому периоду.
6. По статье расходы на содержание системы электроснабжения наблюдается, наоборот, выполнение всего 27% от плана.
7. Расходы по содержанию территории составляют на настоящий момент 155%, до 01.07.18 можно израсходовать по этой статье еще порядка 30 000 рублей. Необходимо отметить, что летом были приведены в порядок три основные улицы нашего товарищества – отсыпаны гравием главная, въездная и выездная, во многих местах выпилен кустарник и обрезаны деревья. Как рекомендацию на будущие работы можно предложить организовать сток воды в районе вечной лужи на выездной улице.
8. Расходы по оплате услуг охраны и вывозу мусора расходы производятся на настоящий момент в рамках сметы, небольшое превышение по оплате вывоза мусора.
9. Не было истрачено ни копейки по таким статьям, как компенсация мобильной связи, содержание сайта snt-doibitsa.ru, а также на непредвиденные расходы.

Мы обращаем внимание правление на то, что оно, при нашем участии, должно осуществлять постоянный анализ выполнения сметы и стараться придерживаться запланированных размеров затрат. Любое превышение затрат по смете должно быть обоснованным и определен источник финансирования (либо дополнительные, не запланированные доходы, либо финансирование за счет уменьшения других статей расхода). Обращаем также внимание садоводов, что мы представляем сегодня вашему вниманию текущие данные. К концу финансового года картина нашей жизни, естественно, изменится. 

  

На 27.01.18 на расчетном счете СНТ «Дойбица» имеется сумма 34 400 рублей. Анализ полученных денежных средств по статьям доходов и расход по статьям расходов дает нам следующую текущую картину:

В составе этой суммы мы имеем остаток целевых взносов на ремонт электросетей в сумме 7316 рублей, 150 500 рублей взносы на ремонт дороги, 91 426 рублей членских взносов и перерасход на оплату электроэнергии в МЭС на сумму 214 832 рубля.

Следовательно, в СНТ за календарный год произошел недобор денег на оплату электроэнергии на сумму 215 000 рублей, который был погашен за счет членских взносов в сумме 91 400 рублей и взносов на ремонт дороги на сумму 123 600 рублей.

Выводы

1. За истекший календарный год правление регулярно сдавало наличные денежные средства на расчетный счет в банк, что, несомненно, повышает прозрачность финансового учета. С такими ужасными и подозрительными явлениями, которые мы видели при проверке кассовой дисциплины правлений под руководством Гозенко В.Ф. и Ярмолича А.Р., как остатки наличных денежных средств в размере несколько сотен тысяч рублей, покончено.
2. Идет процесс перевода садоводов на оплату членских и целевых взносов безналичным способом, на расчетный счет СНТ. Напоминаем, что с 2019 года нам, садоводческим товариществам, запретят принимать наличные денежные средства в кассу, и всем нужно успеть привыкнуть. Кроме того, платежи на расчетный счет являются бесспорными для любого правления и полностью безопасными для садоводов.
3. К сожалению, пока процесс перехода на прямые договора с МЭС обороты не набирает. Мы знаем, что каждый садовод, который намерен заключить такой договор, должен за свой счет установить столбик со счетчиком на границе и другие моменты такого перехода были освещены председателем Михальцом А.Ю. на прошлых собраниях, но считаем, что процесс нужно форсировать. Тем более, что недобор денег на оплату электроэнергии, налицо. Такой недобор отбирает у нас деньги, которые можно было бы вложить в хозяйство.
4. Рады сообщить о том, что в СНТ практически восстановлен настоящий бухгалтерский учет. Учет – это краеугольный камень деятельности любой организации, а в некоммерческой приобретает особый смысл, т.к. речь идет о деньгах садоводов.
5. Мы имеем возможность сравнивать работу нескольких правлений, и хотим отметить, что главным достоинством правления, которое действовало последний год, является то, что все собранные деньги были вложены в хозяйство СНТ. Все расходы были документально подтверждены. Финансовая деятельность прозрачна. Мы уверенно даем оценку «удовлетворительно» деятельности правления под руководством Михальца А.Ю. 

 Ревизионная комиссия:

Калугина Е.А.
Мерамова Ф.Р.
Москвина М.В.